מדרגות מס הכנסה ונקודות זיכוי: מחשבים צעד אחר צעד

מס שולי הוא השיעור על שכבת ההכנסה האחרונה. מס אפקטיבי הוא סך המס חלקי ההכנסה. אלה שני מספרים שונים.

הסבר

לפי טבלת משרד האוצר המעודכנת לאפריל 2026, מדרגות חודשיות להכנסה חייבת מעבודה בישראל: עד 7,010 ₪ — 10%; החלק עד 10,060 — 14%; עד 19,000 — 20%; עד 25,100 — 31%; עד 46,690 — 35%; מעליו — 47%. מעל 60,130 ₪ לחודש, בהנחת הכנסה קבועה, נוסף מס יסף של 3% על העודף. החישוב האמיתי שנתי; הספים השנתיים הם פי 12. מעבר למדרגה לא מעלה את המס על השכבות הקודמות. נקודת זיכוי מפחיתה 242 ₪ לחודש, או 2,904 ₪ לשנה, מהמס ולא מההכנסה. הזכאות תלויה בנסיבות ויש לבדוק אותה, למשל בסימולטור רשות המסים. זיכוי שונה מניכוי: ניכוי מפחית את ההכנסה החייבת. נקודות שלא נוצלו אינן כסף שאפשר למשוך. ההדגמה אינה תלוש שכר: ביטוח לאומי, בריאות, פנסיה והטבות אחרות מחושבים בנפרד.

דוגמה

הכנסה חייבת חודשית של 15,000 ₪: 7,010 × 10% = 701; 3,050 × 14% = 427; 4,940 × 20% = 988. סך המס לפני זיכוי: 2,116 ₪. בהנחת זכאות ל־2.25 נקודות: 2.25 × 242 = 544.50 ₪, ולכן המס 1,571.50 ₪. המדרגה השולית 20%, אבל המס בפועל כ־10.48% מההכנסה. ב־20,000 ₪ רק 1,000 ₪ נמצאים במדרגת 31%: מס לפני זיכוי 3,226 ₪ ואחריו 2,681.50 ₪ באותה הנחת נקודות.

שאלה למחשבה

פתחו את מחשבון מס ההכנסה במעבדת הכסף. השוו 19,000 ל־20,000 ₪ באותו מספר נקודות. איזה חלק השתנה?