אלה תשלומי חובה לפי כללים נפרדים ממס הכנסה, הקשורים למערכות הביטחון הסוציאלי והבריאות.
הסבר
ביטוח לאומי מפעיל קצבאות וגמלאות לפי זכאות, למשל בתחומי לידה, נכות ואבטלה. דמי ביטוח בריאות קשורים למימון מערכת הבריאות. אין פירוש הדבר שכל שירות רפואי ניתן ללא תשלום נוסף. החיוב תלוי בין השאר בגיל, במעמד ובסוג ההכנסה; לעובדים, לעצמאים ולמי שאינם עובדים עשויים להיות כללים שונים. לילדים ולבני נוער יש הסדרים ופטורים רלוונטיים — אין להעתיק אליהם אוטומטית חישוב של בגיר.
דוגמה
אם בתלוש דוגמה מופיעים שני ניכויים שונים של ביטוח לאומי ושל בריאות, רושמים כל אחד פעם אחת. לא מוסיפים שוב את הסכום הכולל של שניהם.
בתלוש לימודי דמיוני מופיעות הכנסה של 5,000 ושלוש שורות ניכוי בסכומים 100, 150 ו־200. אחרי שלושתן נשארות 4,550 יחידות, אבל מהסכומים לבדם אי אפשר לזהות איזה ניכוי הוא מס הכנסה, ביטוח לאומי או ביטוח בריאות. קוראים את שם השורה והתקופה, ובודקים אם מדובר בחלק העובד או בעלות המעסיק. אלה סכומי תרגול מומצאים, לא שיעורים רשמיים, והם אינם תלוש מלא או חישוב זכויות אישיות.
מושגים שעוזרים להשוות
ברוטו, נטו ומדרגות מס
ברוטו הוא הסכום לפני ניכויים; נטו הוא הסכום שנשאר לאחר הניכויים הרלוונטיים. במס הכנסה על עבודה יש מדרגות: שיעור גבוה יותר עשוי לחול רק על החלק שעובר את גבול המדרגה, ולא על כל המשכורת. נקודות זיכוי והטבות עשויות להפחית מס. בתלוש יכולים להיות גם ביטוח לאומי, בריאות והפרשות לפנסיה. פנסיה היא חיסכון והפרשה, לא פשוט עוד מס. גיל, הכנסה, מעמד ותנאים נוספים משפיעים; אין להשתמש בדוגמה כמחשבון שכר אמיתי.
דוגמה להשוואה: דוגמה מומצאת ללימוד: עד 1,000 ₪ אין מס, ועל 200 ₪ נוספים יש 10%. המס הוא 20 ₪, לא 120 ₪. אלה אינם מדרגות המס בישראל.
חיסכון פנסיוני מרכז כספים המיועדים לטווח ארוך ומושקעים בהתאם למסלול ולכללים. חיסכון פנסיוני נועד לסייע במימון החיים לאחר הפרישה. מפקידים אליו לאורך שנות העבודה, והכסף מושקע במסלול שנבחר לפי הכללים. בודקים גם דמי ניהול וכיסויים ביטוחיים; הוא אינו כסף פנוי לכל הוצאה שוטפת. החשיפה יכולה לכלול מניות הנסחרות בבורסה, אג״ח ונכסים נוספים, ובמקרים מתאימים גם השקעות בחברות שאינן נסחרות. סוג הנכסים משפיע על הסיכון והנזילות, ואין הבטחה לתשואה.
דוגמה להשוואה: קרן יכולה להחזיק מניה נסחרת, ובמקביל חשיפה לקרן השקעות פרטית. הנכסים שונים בשקיפות, בנזילות ובסיכון.