מגן מס וקיזוז הפסדים: מה באמת מקבלים?

מגן מס הוא כינוי לחיסכון אפשרי במס. בהשקעות הוא עשוי לנבוע מקיזוז הפסד הון מוכר כנגד רווח מתאים, לפי הדין. זה אינו החזר של כל ההפסד.

הסבר

מתחילים בהבחנה בין ירידה על המסך לבין הפסד ממומש. בהשקעה רגילה בנייר ערך, ירידת מחיר בזמן שממשיכים להחזיק אינה כשלעצמה מימוש הפסד לצורכי מס. בדרך כלל בוחנים את ההפסד בעת מכירה, ובהתאם לעלות, לתמורה ולכללי המס. קיזוז מפחית את הרווח שעליו מחשבים מס; הוא אינו מחזיר את סכום ההפסד לחשבון. גם אחרי הפחתת המס אפשר להישאר עם הפסד כלכלי. שיעור המס, סוג ההכנסה, שנת המס, מקור הנכס והמעמד של המשקיע משפיעים. אי אפשר להניח שכל הפסד מתקזז מול כל הכנסה או מול משכורת. להפסד שוטף ולהפסד שהועבר משנה קודמת יש כללים שונים; בפרט, הפסד הון מועבר מיועד לקיזוז כנגד רווח הון ולא כנגד ריבית או דיבידנד. יתרת הפסד שלא ניתן היה לקזז עשויה לעבור לשנים הבאות בכפוף לתנאים ולדיווח. לא מניחים שקיזוז בין חשבונות או בין שנים מתבצע אוטומטית. בודקים אישורים, ניכויים ודוחות עם גורם מקצועי. אין בשיעור המלצה למכור השקעה כדי ליצור הפסד; התרגילים אינם מחשבון מס אישי.

דוגמה

תרגיל דמיוני באותה שנת מס: רווח ממומש 4,000 ₪ והפסד ממומש 1,500 ₪, בהנחה ששניהם מותרים בקיזוז זה מול זה. הרווח לאחר קיזוז: 4,000 פחות 1,500 = 2,500 ₪. בהנחת מס לימודית של 25%: לפני קיזוז 1,000 ₪, ואחריו 625 ₪. החיסכון במס הוא 375 ₪, לא 1,500 ₪. שיעור 25% הוא הנחת תרגיל, לא השיעור החל בהכרח על כל אדם או נכס. אם הרווח רק 1,000 וההפסד 1,500, בתרגיל אין רווח חייב שנותר; ההפרש 500 אינו מענק מזומן. האפשרות להשתמש בו בעתיד תלויה בכללים.

שאלה למחשבה

חשבו באותן הנחות: רווח 3,000 ₪, הפסד מותר בקיזוז 1,000 ₪ ומס 25%. רשמו בנפרד את הרווח לאחר הקיזוז, המס והחיסכון במס. אין להזין נתונים אישיים.