מס הוא תשלום חובה שנגבה לפי דין ומסייע לממן פעילות ושירותים ציבוריים.
הסבר
יש מסים על הכנסה, קניות, נכסים ורווחים. יש גם דמי ביטוח ותשלומים לרשות מקומית. אלה מנגנונים שונים: אין אחוז אחד שמחברים לכל קנייה או לכל אדם. כדי להבין תקציב שואלים מי משלם, על איזה סכום, למי, מתי, והאם יש פטור או הקלה. מסים מממנים בין היתר חינוך, בריאות, תשתיות וביטחון; אפשר לדון גם ביעילות, בצדק ובאופן חלוקת התקציב.
דוגמה
אם קיבלתם 100 ₪ במתנה וקניתם מוצר, אין להסיק שכל סוגי המס בעולם חלים על אותם 100 ₪. כל חיוב נבדק לפי הכללים שלו.
משפחה דמיונית רושמת במשך חודש שכר, קנייה בחנות ותשלום לרשות המקומית. אלה אינם שלושה שמות לאותו מס: לכל חיוב עשויים להיות בסיס, מועד וכללים שונים. בונים טבלה עם סוג התשלום, הגוף שגובה אותו, התקופה והמסמך שמסביר אותו. אין לחבר שיעורי מס שמחושבים על סכומים שונים כאילו היו שיעור אחד. התרגיל עוזר לארגן מסמכים ושאלות לבדיקה, ואינו קובע זכאות, חבות או סכום לתשלום בפועל.
מושגים שעוזרים להשוות
ברוטו, נטו ומדרגות מס
ברוטו הוא הסכום לפני ניכויים; נטו הוא הסכום שנשאר לאחר הניכויים הרלוונטיים. במס הכנסה על עבודה יש מדרגות: שיעור גבוה יותר עשוי לחול רק על החלק שעובר את גבול המדרגה, ולא על כל המשכורת. נקודות זיכוי והטבות עשויות להפחית מס. בתלוש יכולים להיות גם ביטוח לאומי, בריאות והפרשות לפנסיה. פנסיה היא חיסכון והפרשה, לא פשוט עוד מס. גיל, הכנסה, מעמד ותנאים נוספים משפיעים; אין להשתמש בדוגמה כמחשבון שכר אמיתי.
דוגמה להשוואה: דוגמה מומצאת ללימוד: עד 1,000 ₪ אין מס, ועל 200 ₪ נוספים יש 10%. המס הוא 20 ₪, לא 120 ₪. אלה אינם מדרגות המס בישראל.
מס ערך מוסף הוא מס על עסקאות החייבות בו. במחיר לצרכן הוא בדרך כלל כבר כלול. בשיעור של 18%, סכום המע״מ הוא 18% מהמחיר לפני המס. לכן מוסיפים אותו באמצעות כפל ב־1.18. כדי לחלץ מחיר לפני מע״מ ממחיר כולל, מחלקים ב־1.18. לא מפחיתים 18% מהמחיר הכולל: בסיס החישוב שונה. קיימים פטורים, שיעור אפס וכללים מיוחדים; המחשבון הוא תרגיל לעסקה החייבת בשיעור שנבחר. שיעור 18% חל מ־1 בינואר 2025; בדקו את הדין במועד העסקה.
דוגמה להשוואה: 100 ₪ לפני מע״מ + 18 ₪ מע״מ = 118 ₪. מתוך 118 ₪, רכיב המע״מ הוא 18 ₪, כלומר כ־15.25% מהמחיר הכולל.