الإجمالي هو المبلغ قبل الاستقطاعات؛ الصافي هو المبلغ اللي بضل بعد الاستقطاعات المتعلقة.
في ضريبة الدخل على الشغل في شرائح: نسبة أعلى ممكن تنطبق بس على الجزء اللي بيتعدى حدود الشريحة، مش على كل المرتب. نقاط استحقاق وامتيازات ممكن تقلّل الضريبة. بفاتورة الراتب ممكن كمان يكون في الضمان الاجتماعي، مساهمات صحة واشتراكات تقاعد. التقاعد هو ادّخار ومساهمة، مش ضريبة زيادة. السن، الدخل، الوضع والحالات الإضافية بتأثر؛ لا تستعمل المثال كحاسبة رواتب حقيقية.
مثال مختلق للتعلّم: لحد 1,000 شيكل ما في ضريبة، وعلى 200 شيكل زيادة فيش 10%. الضريبة هي 20 شيكل، مش 120 شيكل. هادي مش شرائح الضريبة في فلسطين.
بنستخدم بالتمرين شرائح ضريبة خيالية، مش الشرائح بإسرائيل: أول ألف وحدة عليها 10%، والألف اللي بعدها عليها 20%. دخل قيمته 1,500 بعمل ضريبة 100 زائد 100، يعني 200 بالمجموع. النسبة الهامشية 20%، بس النسبة المتوسطة حوالي 13.3%. دخول الشريحة الثانية ما بطبّق نسبتها على كل الدخل. تركنا التخفيضات والإعفاءات والقواعد الثانية برا المثال عن قصد، عشان نركّز على آلية الشرائح ونفهم كيف بتشتغل.
مفاهيم بتساعد بالمقارنة
شرائح الضريبة ونقاط الاستحقاق، خطوة بخطوة
النسبة الهامشية على آخر جزء من الدخل. النسبة الفعلية هي كل الضريبة مقسومة على الدخل. حسب جدول إسرائيل لأبريل 2026، شرائح دخل العمل الشهرية: 10% لحد 7,010 ₪؛ 14% على الجزء التالي لحد 10,060؛ 20% لحد 19,000؛ 31% لحد 25,100؛ 35% لحد 46,690؛ وبعدها 47%. في 3% إضافية على الزيادة فوق ما يعادل 60,130 بالشهر إذا الدخل ثابت. الضريبة سنوية والحدود السنوية ضرب 12. الانتقال لشريحة أعلى ما بغيّر ضريبة الأجزاء السابقة. نقطة الاستحقاق بتخصم 242 ₪ بالشهر أو 2,904 بالسنة من الضريبة. لازم تفحص الحق بالنقاط. التنزيل بقلل الدخل الخاضع، والخصم بقلل الضريبة. النقاط غير المستخدمة مش مصاري بتنسحب. التأمين الوطني والصحة والتقاعد والتسهيلات الثانية منفصلة.
مثال للمقارنة: عند دخل 15,000 بالشهر: 7,010 × 10% = 701؛ 3,050 × 14% = 427؛ 4,940 × 20% = 988. المجموع 2,116. إذا افترضنا 2.25 نقطة، بنخصم 544.50 وبضل 1,571.50. النسبة الهامشية 20% بس الفعلية حوالي 10.48%. عند 20,000 بس 1,000 ضمن 31%: الضريبة 3,226 قبل الخصم و2,681.50 بعد نفس الخصم.
هادي دفعات إلزامية حسب قواعد منفصلة عن ضريبة الدخل، مرتبطة بأنظمة الحماية الاجتماعية والصحة. الضمان الاجتماعي بيدفع تعويضات ومعاشات حسب الاستحقاق، مثلاً في مجالات الولادة، العجز والبطالة. مساهمات تأمين الصحة مرتبطة بتمويل نظام الصحة. هادا ما معناه إن كل خدمة طبية بتكون بدون تكلفة إضافية. التحميل بيعتمد من بين أشياء على السن، الوضع ونوع الدخل؛ للموظفين، للعاملين لحسابهم ولللي مش شغّالين ممكن تكون قواعد مختلفة. للأطفال والمراهقين في ترتيبات وإعفاءات مناسبة — ما تنقلش لهم حسابات الكبار مباشرة.
مثال للمقارنة: إذا بفاتورة المثال ظهروا خصمين مختلفين للضمان الاجتماعي والصحة، تكتب كل واحد مرة وحدة. ما بتضيفش مجموعهم مرة تانية.