الشركة ومساهميها جهات منفصلة لأغراض حسابات كثيرة. ممكن تفرض ضريبة على أرباح الشركة، وبعدين ضريبة على التوزيع للمساهم. الأرباح اللي بتبقى بالشركة مش بالضرورة معفاة من الضريبة. مصطلح "أرباح محبوسة" بيستخدم بسياقات مختلفة، ولازم نفرق بين ترتيبات قديمة وبين قواعد حديثة للأرباح غير الموزعة في شركات قليلة. استثناءات، اختبارات وبدائل بتحتاج فحص مهني؛ ما في نسبة وحدة تنطبق على كل رصيد شركة.
مثال مُختلق: شركة بتكسب 100 وبتدفع 20 ضريبة. بتوزع 80، وعلى التوزيع نفرض ضريبة 25%: بيبقى للمالكين 60. العبء الضريبي بالمثال هو 40%، مش مجموع بسيط 20% و25%.
شركة افتراضية قبضت 10,000 وحدة مصاري من الزباين، وصرفت 7,000 على مصاريف بنعتبرها معترف فيها بالكامل بهالتمرين. الربح قبل الضريبة هو 3,000. لو افترضنا ضريبة خيالية بنسبة 20% للحساب بس، بتطلع 600 وبضل بالشركة 2,400. هاي المصاري بتضل ملك الشركة، ومش بتصير تلقائياً دخل شخصي لأصحابها. الراتب وتوزيع الأرباح عمليّتان منفصلتان وممكن يكون إلهم نتائج إضافية. بالحقيقة الربح الخاضع للضريبة ممكن يختلف عن الربح المحاسبي، فابدأ بالتمييز بين الإيرادات والمصاريف والربح قبل ما تحسب.
مفاهيم بتساعد بالمقارنة
مشروع فردي مقابل شركة ذات مسؤولية محدودة
الشركة شخصية قانونية منفصلة؛ صيغة الشركة ذات المسؤولية المحدودة بتدلّ على مسؤولية محدودة للمساهمين وفق القانون. العامل الحرّ (المستقل) والشركة مش نفس الشيء. للشركة أصول والتزامات والتزامات تقارير خاصّة فيها. فلوس الشركة مش محفظة شخصية لمالك الأسهم. الراتب، التوزيعات وسحب المالك أمور مختلفة ولكل وحدة قواعدها. المسؤولية المحدودة مش حصانة تامة: الكفالات الشخصية، المسؤولية الشخصية في حالات معيّنة أو رفع الحجاب القانوني قد تغيّر النتيجة. تأسيس شركة بيصاحبه تكاليف ومتطلّبات تقارير. تصنيف ضريبة القيمة المضافة وشكل التأسيس هما محوران مختلفان.
مثال للمقارنة: شركة افتراضية عندها 20,000 ₪ بالحساب. المالك ما بيقدر يستنتج إن كل المبلغ فلوس شخصية متاحة له؛ في التزامات وقواعد لنقل الأموال.
تُستخدم تسمية "شركة محفظة" في سياق الضرائب، وليست شكل تأسيس منفصل مسجّل في سجل الشركات. عندما يحقق نشاط شخص دخلًا من خلال شركة يملكها قلة من الأشخاص، قد تقوم المادة 62A من أمر ضريبة الدخل الإسرائيلي، في ظروف معينة، بنسب الدخل إلى الفرد. القواعد توسّعت منذ عام 2025 وهناك عدة حالات وشروط واستثناءات. ليست كل شركة صغيرة، أو شركة فردية، أو شركة لها عميل واحد تُعتبر تلقائياً "شركة محفظة". لا تستخلص التصنيف من الاسم أو من المثال فقط. هذا ليس وسيلة موصوفة لتقليل الضريبة؛ الفحص العملي يتطلب مختصاً ونص القانون المحدث.
مثال للمقارنة: شخص افتراضي يقدّم خدمات عبر شركة يسيطر عليها. مجرد إصدار الفاتورة باسم الشركة لا يثبت أن الدخل سيُفرض ضرائب على مستوى الشركة فقط؛ يلزم فحص القواعد والظروف.